This Content Is Only For Subscribers
Hướng dẫn kê khai thuế Hộ kinh doanh doanh thu từ 1 tỷ đến 50 tỷ đồng
1. Đối tượng và Kỳ kê khai Thuế Quý 3/2026
- Thời gian tính thuế: Kỳ tính thuế Quý 3/2026 áp dụng từ ngày 01/07/2026 đến ngày 30/09/2026.
- Đối tượng áp dụng: Hộ kinh doanh có doanh thu trong khoảng từ trên 1 tỷ đến 50 tỷ đồng.
- Trường hợp chuyển đổi kê khai: Hộ kinh doanh ban đầu xác định doanh thu dưới 1 tỷ đồng nhưng đến Quý 3/2026 có doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ đồng (ví dụ: Quý 1 + Quý 2 = 450 triệu, Quý 3 phát sinh 650 triệu, tổng 3 quý = 1,1 tỷ đồng) thì bắt buộc phải chuyển sang kê khai và nộp thuế theo quý ngay từ Quý 3/2026.
2. Mẫu Tờ khai và Phương pháp Kê khai
- Lựa chọn nộp thuế TNCN trên doanh thu: Nộp tờ khai thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) cùng tờ khai thuế Giá trị gia tăng (GTGT) theo Mẫu 01/CNKD (ban hành kèm Thông tư 50/2026/TT-BTC).
- Lựa chọn nộp thuế TNCN theo thu nhập tính thuế (Doanh thu – Chi phí):
- Kê khai tạm nộp hàng quý: Khai tạm nộp thuế TNCN cùng tờ khai GTGT theo Mẫu 01/CNKD; số thuế tạm tính = Thuế suất × Doanh thu tính thuế của quý (ví dụ: hoạt động phân phối hàng hóa có thuế suất TNCN là 0,5%).
- Quyết toán cuối năm: Nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN theo Mẫu 02/CNKD-TNCN-QT chậm nhất vào ngày 31/03 năm sau.
- Xử lý chênh lệch thuế: Trường hợp số thuế TNCN đã tạm nộp ít hơn số thuế phải nộp khi quyết toán thì thực hiện nộp bổ sung và không bị tính tiền chậm nộp. Ngược lại, nếu tạm nộp nhiều hơn số phải nộp thì thực hiện thủ tục xử lý tiền thuế nộp thừa.
3. Quy định về Xác định và Ghi nhận Doanh thu
- Phạm vi doanh thu: Bao gồm toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ (bao gồm cả trợ giá, phụ thu, phụ trội) được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa.
- Ghi sổ kế toán: Không chỉ căn cứ vào tiền chuyển vào tài khoản ngân hàng để xuất hóa đơn; doanh thu phải được ghi nhận đầy đủ mỗi lần bán hàng (dù chuyển khoản, tiền mặt hay ghi nợ) vào sổ S2A.
4. Hình thức và Thời hạn Nộp Tờ khai, Tiền thuế
Thời hạn khi được gia hạn: Trường hợp thuộc đối tượng được gia hạn nộp thuế, thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày 30/12/2026.
Hình thức thực hiện: Nộp trực tuyến thông qua Cổng dịch vụ công hoặc ứng dụng eTax Mobile.
Thời hạn nộp tờ khai và tiền thuế Quý 3/2026: Chậm nhất là ngày 02/11/2026 (do ngày 31/10/2026 trùng vào thứ Bảy nên thời hạn được chuyển sang ngày làm việc tiếp theo).
Hướng dẫn kê khai Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng
1. Nghĩa vụ kê khai thuế & Hình thức thông báo
- Không phải kê khai thuế theo quý: Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống không phải thực hiện kê khai nộp thuế hàng quý (ví dụ: không cần khai thuế Quý 3/2026).
- Thông báo doanh thu 1 lần/năm: Hộ kinh doanh chỉ cần làm thông báo doanh thu định kỳ 1 lần cho cả năm.
- Mẫu biểu sử dụng: Khai báo theo Mẫu 01/TKN-CNKD (ban hành kèm Thông tư 50/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính).
- Khai báo tài khoản/ví điện tử: Cần gửi kèm thông báo số tài khoản ngân hàng hoặc ví điện tử trên ứng dụng eTax Mobile hoặc Cổng dịch vụ công cùng thời điểm thông báo doanh thu.
2. Thời hạn nộp thông báo doanh thu
- Hộ kinh doanh thành lập trước ngày 01/01/2026: Hạn nộp thông báo doanh thu năm 2026 chậm nhất là ngày 31/01/2027.
- Hộ kinh doanh mới hoạt động trong 6 tháng đầu năm 2026: Thực hiện thông báo doanh thu 6 tháng đầu năm và 6 tháng cuối năm (thời hạn nộp đợt 2 là ngày 31/01/2027).
- Hộ kinh doanh mới hoạt động trong 6 tháng cuối năm 2026: Hạn nộp thông báo doanh thu (tính từ thời điểm bắt đầu kinh doanh đến hết năm 2026) chậm nhất là ngày 31/01/2027.
3. Quy định về Hóa đơn điện tử
Đăng ký tự nguyện: Nếu đáp ứng đủ điều kiện và có nhu cầu sử dụng, hộ kinh doanh vẫn được phép đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử.
Không bắt buộc: Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống không bắt buộc phải dùng hóa đơn điện tử.